Отражение бизнес-процесса в балансе предприятия

Вообще говоря, если кратко, то отобразить взаимосвязь трех ключевых форм финансовой отчетности: баланса (BS), отчета о прибылях и убытках или о финансовых результатах (PL), а также отчета о движении денежных средств (CF), можно в виде следующей картинки:

То есть в граничных состояниях тогда, когда происходит полное завершение сделок, в активах баланса у нас обычно остаются денежные средства (CF), а в пассивах собственный капитал в виде накопленной прибыли - результат PL.

В промежуточных состояниях помимо статей "Денежные средсва" и "Собственный капитал" в балансе могут присутствовать достаточно большое количество самых разных статей активов и источников финансирования. Причем каждую такую статью можно представлять в виде отчетов, подобных отчетам PL и CF.

Например, рассмотрим статью "Товарные запасы", тогда ее можно представить в виде поступления товаров за период вследствие их покупки, возвратов от заказчиков и т.п., и выбытия товаров вследствие - продажи, порчи и иных списаний.

И так для каждой балансовой статьи.

Теперь, наконец-таки, изобразим в виде схемы все произведенные операции (см. предыдущие две страницы) бизнес-процесса нашей компании "Звездочка" за Период.

Ниже представлен Баланс нашей Компании, в котором отражены все операции бизнес-процесса за Период, и в котором наглядно можно проследить, как «работает» принцип двойной записи формирования Баланса предприятия.

Где в скобках в начале названия каждой операции указан номер из схемы бизнес-процесса.

Итак, мы рассмотрели простейшую бизнес модель – товарная спекуляция. Усложним задачу. Пусть топ-менеджеры компании после проведения различных исследований, в том числе маркетинговых, решили заняться производством некоторой продукции (далее – Продукция). Причем анализ показал, что для запуска производства необходимо произвести покупку специального оборудования стоимостью 3млн. руб. и лицензию на использование технологии производства Продукции стоимостью 500тыс.руб.

Исходя из баланса предприятия на конец Периода, мы видим, что объем реальных денежных средств, которыми располагает наша компания «Звездочка», составляет 1072тыс.руб. Поэтому, очевидно, что средств на закупку оборудования и лицензии недостаточно. Значит необходимо привлечь инвестиции. Естественно сразу возникает ряд вопросов. Какой должен быть объем инвестиций? Какая должна быть ставка (стоимость денег)? На какой срок необходимо запрашивать инвестиции? Какие должны быть условия по срокам и объемам выплаты процентов и тела кредита? И т.д.

Читать далее - Эффективность операционной деятельности. EBITDA