УПРАВЛЕНИЕ
ПРЕДПРИЯТИЕМ

финансами...

бизнес-процессами...

персоналом...

рисками...

капиталом...

знаниями...

эффективностью...

СЕМИНАРЫ

Содержание сайта - начните отсюда             Принципы: Концептуальный подход // "Воду не льем!" // Без плагиата

ВНЕДРЕНИЕ
ПРОЦЕССА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

  Современный процесс бюджетирования – это управленческий бизнес-процесс четко и детально структурирующий хозяйственную, операционную, экономическую и финансовую деятельность компании.

  Обычно классический финансовый бюджет коммерческого предприятия, как «отцифрованный» результат процесса бюджетирвания, представляет собой совокупность трех табличных форм финансовой отчетности, а именно бюджет доходов и расходов (БДР или P&L), бюджет движения денежных средств (БДДС или CF), прогнозный баланс (БЛ или BS). Также обычно процесс, в рамках которого в компании появляются заполненные и утвержденные руководством перечисленные финансовые формы, называют процессом бюджетирования, что на данный момент далеко не полно отражает современные требования к ведению успешного конкурентного бизнеса.

  Процесс бюджетирования, как любой управленческий процесс, включает в себя все основные его этапы.

  Целью бюджетного процесса является разработка системы принципов, на основе которых предприятие собирается функционировать в течение бюджетного периода. Еще говорят, что Бюджет – это основной внутренний корпоративный Закон.

  Анализ и планирование производится путем разработки подробной финансовой модели предприятия, которая позволяет произвести сценарный анализ путей развития и принять решение о выборе того или иного сценария. Причем выбранный сценарий – это фактически система ограничений по целевым значениям ключевых показателей эффективности (система KPI) деятельности компании. То есть предполагается, что если компания не выходит за рамки утвержденных в сценарии целевых значений системы KPI, то она в целом достигнет желаемого результата в конце бюджетного периода.

  Контроль исполнения решений в процессе реализации согласованного сценария развития происходит путем периодического сравнения факта с утвержденным планом в разрезе каждого ключевого показателя эффективности (рассчитываются фактические значения KPI-показателей и сравниваются с целевыми сценарными значениями). Анализируются причины негативных отклонений факта от плана. Причем в современном процессе бюджетирования негативным отклонением является не просто отклонение «более чем на 5%», которое обычно было принято считать «существенным», а отклонение, даже незначительная на первый взгляд величина которого, может приводить к существенным отклонениям от бюджетных целей в будущем.

  Корректировка действий и уточнение/постановка новых целей происходит путем внедрения на предприятии системы оперативного реагирования на негативные отклонения, включающей в себя систему оперативной достоверной аналитической отчетности как о финансово-хозяйственном состоянии предприятия в целом, так и о результативности его отдельных структур (сотрудники, подразделения, процессы и т.п.). Оперативная система принятия решений базируется на следующем принципе: если в рамках одного операционного цикла принятое решение не приводит к положительной динамике тех или иных ключевых показателей, то в срочном порядке ищется новое решение (генерируется новая идея), которое сменит предыдущее решение.

  Описанная выше краткая схема организации управленческих процессов, конечно же дополненная системой управленческого учета, системой регламентов, системой мотивации и т.д., эффективно может работать только в том случае если в компании разработана и внедрена правильная система управленческой отчетности. Далее мы, последовательно излагая детали процесса бюджетирования, опишем, что подразумевается под такой системой отчетности, а также приведем в качестве примера Excel-файл с реализацией бюджетной отчетности в виде готовой финансовой модели. Продолжение следует...

© 2012 - 2018 ООО "П++"
e-mail: i@mngmnt.ru
Любое использование материалов и их подборки
может осуществляться лишь с разрешения автора
и только при наличии ссылки на настоящий ресурс

  Изложенный выше материал является содержанием лекций,
прочитанных автором, на курсах MBA

       

УПРАВЛЕНИЕ
ВСЕМ



...самим собой

...семьей

...домом

...городом

...страной

...планетой

...вселенной

ФИНМОДЕЛИ скачать

КАЧЕСТВЕННО РАЗРАБОТАЕМ ФИНАНСОВУЮ МОДЕЛЬ ПОД ЗАКАЗ С УЧЕТОМ ВАШИХ ТРЕБОВАНИЙ ВСЕГО ЗА 2'700 руб. ДОСТУПНО